2026年美国加利福尼亚所得税税率及申报实操指南

2026年美国加利福尼亚所得税税率分为个人所得税、企业所得税两类，相关规则由加州特许经营税局（FTB）于2025年12月31日正式发布，适用于2026年1月1日至12月31日的纳税申报周期，所有取得加州来源收入的主体均需按规定申报缴纳。

个人所得税适用税率

2026年加州个人所得税实行超额累进税率，共设9个级距，应税所得额为扣除标准扣除额、专项扣除额后的余额，具体税率如下：

企业所得税适用税率

普通C类公司统一适用8.84%的比例税率，针对企业年度净应纳税所得额征收，无最低缴纳额要求。 S类公司、选择穿透纳税的有限责任公司（LLC）无需缴纳企业层面所得税，利润分配至实际控制人后按对应个人所得税税率申报缴纳。穿透类LLC每年需缴纳最低800美元的特许经营税，年度加州来源收入超过25万美元的，需按收入规模缴纳900至11790美元不等的附加特许经营税。

所得税申报流程

1. 纳税年度结束后，C类公司需在次年3月15日前提交Form 100申报表，S类公司提交Form 100S申报表，个人纳税人提交Form 540申报表。如需延期申报，可在原定截止日前提交延期申请，最长可延期6个月提交申报材料，但应缴税款需在原定截止日前足额缴纳，不适用延期政策。
2. 申报需附带对应联邦所得税申报表副本、加州来源收入明细、成本抵扣凭证、雇员薪资报税记录（Form W2/1099）等支撑材料，所有材料需留存至少7年，以备FTB核查。
3. 税款缴纳可通过FTB官网在线支付、银行支票邮寄、授权第三方支付渠道完成，支付完成后需保留支付凭证，与申报材料一并存档。

根据FTB 2026年执行的《加州税收征管条例》，逾期申报且存在应缴未缴税款的，每月按应缴税额的5%计收罚金，最高罚金为应缴税额的25%；逾期缴纳税款的，每日按应缴税额的0.5%计收滞纳金，同时按联邦短期利率加3%的标准计收利息，利息计算周期自原定缴纳截止日起至实际缴清日止。

需特别注意的是，不少非加州注册主体存在无需申报加州所得税的认知误区，根据FTB规定，只要主体在加州设有实际经营场所、雇佣全职雇员、或连续12个月内来源于加州的收入超过50万美元，即被认定为加州应税主体，需按规定申报缴纳对应所得税。 不少创业者认为LLC无需缴纳任何税负，实际穿透纳税的LLC即使无盈利，每年也需缴纳最低800美元的特许经营税，仅成立首年且无任何加州来源收入的LLC可申请豁免该笔费用，截至2026年4月，该豁免政策仍在执行，后续调整以官方通知为准。 中国籍跨境电商卖家如果通过第三方仓储（含亚马逊FBA）在加州存储货物，且年度加州销售额超过10万美元或交易笔数超过200笔，需在加州完成税务登记，按规定申报缴纳所得税及对应销售税，未按要求登记申报的，FTB有权联合电商平台直接从店铺营收中划扣应缴税款及罚金。