2026年美国退税政策最新规则及实操要点说明

美国退税政策是美国国税局（IRS）制定的针对纳税主体多缴税款的返还规则，适用于在美注册企业、跨境经营主体及符合纳税义务的个人，2026年执行的规则依据IRS2023年12月发布、2026年1月生效的《联邦所得税退税操作更新指引》调整。

政策法规依据

根据美国国税局（IRS）2023年12月21日发布、2026年1月正式生效的《联邦所得税退税操作更新指引》，2026纳税年度美国退税覆盖联邦所得税、工资税、消费税等多税种多缴部分，地方州退税规则由各州财政部门自行制定，本文仅涉及联邦层面统一规则。截至2026年4月，联邦退税政策未发布新增调整通知，后续变动以IRS官方公示为准。

适用主体范围

包含三类主体，第一类为在美注册的C类公司、S类公司、有限责任公司（LLC）等商事主体，第二类为持F1、H1B等签证在美停留超过183天的纳税居民个人，第三类为跨境开展对美贸易、有来源于美应税收入且完成预缴税款的非居民企业及个人。

退税申请流程

1. 完成对应纳税年度的纳税申报：企业需提交1120系列申报表，个人需提交1040系列申报表，非居民主体提交1040NR系列申报表，申报时需如实填写已预缴税款总额、可抵扣项总额，系统自动核算应退税额。
2. 等待IRS申报表核验：IRS会交叉核对申报数据与第三方（如雇主、支付平台）报送的Form W-2、Form 1099等凭证数据，核验周期2025-2026年为14-21个工作日，来源为IRS2026年1月发布的《纳税服务效率公告》，具体以官方处理进度为准。若核验发现数据存疑，IRS会向申报主体发送补证通知，需在30天内提交对应证明材料，处理周期相应顺延。
3. 接收退税款：核验通过后，IRS会按照申报时填写的收款账户直接转账，或邮寄纸质支票，选择电汇的主体到账时间为3-7个工作日，支票到账时间为10-15个工作日。

申请材料要求

企业需留存的材料包括纳税申报表副本、预缴税款凭证、成本费用类发票、抵免项证明文件（如研发费用抵免资质证明、绿色能源投资抵免凭证）；个人需留存的材料包括W-2工资单、1099收入证明、教育支出、医疗支出等专项扣除凭证。非居民主体申请退税还需补充提交所得来源证明、常设机构判定文件等材料，所有材料需留存至少3年以备IRS抽查。

逾期及违规后果

退税申请需在纳税年度截止后3年内提交，超过申请期限的多缴税款不予返还，来源为美国《国内税收法典》第6511条。申报时存在虚增抵免项、伪造凭证等行为的，IRS会驳回退税申请，并处以骗取税款金额20%-75%的罚款，情节严重的追究刑事责任。

常见认知误区

实践中部分跨境从业者认为非居民企业不能申请美国退税，根据IRS2026年1月发布的《非居民纳税指南》，非居民企业在美构成常设机构并完成预缴税款，或被源泉扣缴预提税超过应缴税额的，均可提交退税申请。需特别注意的是，未完成年度纳税申报的主体无法触发退税流程，IRS不会主动核算并返还多缴税款。