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在美国开设公司审计流程和费用

本文作者:港通智信
更新日期:2022-07-18 12:17:46
浏览数:87次

             今天,港通智信小编为大家详细讲述在美国开设公司审计流程和费用的相关事宜。在美国设立分公司已成为国内企业衡量其国际化的标志,加州公司已成为注册美国公司的首选,但在设立过程中,我们普遍遇到一些问题,以下将总结常见问题供参考。

             美国加州(加州)投资成立公司

              1.美国加州公司成立

             (1) 外国或外州公司必须先到加州州务卿办公室(Secretary of State's Office)注册代理人和营业住所。此外,外国公司还必须提出其国家政府机构出具的建议「良好的营业证明」(Certificate of Good Standing)。州务卿办公室通常在两三周内批准。

申请费必须每年缴纳最低营业权税(Franchise Tax)。

            (2) 加州就业发展局(Employment Development Department),负责提供与就业相关的信息,协助雇主招聘合格的员工。根据《加州所得税法》和《失业保险条例》,各公司必须向就业发展局登记。

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           (3) 加州公司成立如下:

           a. 向州务卿办公室 (SECRETARY OF STATE'S OFFICE)申请设立许可证:

          根据其他州或国家法律法规设立的公司,必须向州务卿申请外国公司的声明和指定表(STATEMENT AND DESIGNATION BY FOREIGN CORPORATION),并确认公司在加州的代表和主要办事处。

         外国公司必须提出良好的表现证书(CERTIFICATE OF GOOD STANDING)为了表明公司在其国家表现良好,必须向所在国的有关单位取得证书,并用英语表达。州务卿办公室收到外国公司的声明和指定表格后,大约需要六到八周的时间才能颁发资格证书(CERTIFICATE OF QUALIFICATION)。

          外国公司每年都必须向外国公司发表声明(STATEMENT BY FOREIGN CORPORATION),并缴付三五○美元的申请费和至少800美元的特权税到州务卿办公室,外国公司必须逐年纳税。由于加州税法复杂,执行严格,在准备纳税申报时应寻求详细明确的协助。

         b. 申请公司名称:公司应在成立前向州务卿办事处询问并确认名称的可行性。名称与其他注册名称重复的,应当注册为假设商业名称。假设声明商业名称(FICTITIONS BUSINESS NAME STATEMENT)必须交给注册申请人主要业务所在县的办事员。此外,注册申请人必须在30天内在县内发表声明,每周发表B次,连续发表4周,并提出发表和出具结论(AFFID ** IT)县办事员。

        c. 申请地方执照和营业执照(FILING FOR LOCAL LICENCES AND PERMITS):在各县和城市个别地区开业需要许可证,建筑物的使用也需要许可证。商业执照费用因地区而异,可统一收费(FLAT RATE)或者根据营业值的百分比和各种因素,其他公司还必须缴纳动产税,并向县税务机关登记。

        d. 申请商标或服务标志:公司必须向州务卿办公室申请注册其商标和服务标志,并提交商标和服务标志的注册表(REGISTRATION OF TRADEMARK AND SERVICE MARK)。这方面的规则很复杂,要特别注意。

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        e. 申报加州交易和使用税(FILING FOR CALIFORNIA SALES AND USE TAX):根据交易和使用税法,销售各有形动产必须向加州平等委员会申请销售许可证。如果动产所有权和位置发生变化,必须重新申请。申请销售许可证必须填写申请表(APPLICATION FOR A SELLER'S PERMIT AND REGISTRATION AS A RETAILER),并附上申请人的财务状况声明(STATEMENT OF FINANCIAL CONDITION),经平等委员会审核后,每个商业经营场所张贴许可证。

       f. 加州就业发展局简介:加州就业发展局(CALIFORNIA EMPLOYMENT DEVELOPMENT DEPARTMENT)负责提供与就业相关的信息,帮助雇主找到合格和合适的员工。根据《加州所得税法》和《失业保险条例》,各公司必须向就业发展局登记,并提供税收扣缴、保险、共享基金等广泛信息。

       g. 申请美国签证:所有外国投资者必须向美国驻外使领馆申请适当的签证,分为四类:

       ● 暂时商务观光签证(B-1)(TEMPORARY VISITOR FOR BUSINESS)这是最容易获得签发的签证,适用于短期来美国处理业务的人。在有效期内,国家与美国之间的互惠关系取决于长期和短期持有签证的人,通常不超过六个月。

      ● 条约商人与条约投资者签证(E-1/E-2)(TREATY TRADER AND TREATY INVESTOR)。外国人必须是条约签署国的公民和受雇人员,职位也必须是管理、执行阶级或特定的专业知识领域。

       ● 美国分公司高级管理人员签证 (L-1)(INTRA-COMPANY TRANSFER)。这种签证是一种高级管理人员签证,发给跨国公司的美国分公司员工进入美国,继续为同一公司服务。

      ● 1990年通过之 ** 条例规定 ** 局(IMMIGRATION AND NATURALIZATION SERVICE)可以给投资者永久居留身份。但要求是最低投资100万美元,在新企业中至少提供10名美国工作人员;在农村或经济不发达地区,最低投资50万美元。另外,投资者必须在两年内建立其投资本身的经营可持续性,才能保持其永久居留权。

        美国加州租税:

        加州税制由州、县各级政府单位主管征收,主要包括: 个人所得税(Personal Income Tax)税率为1%至9.3%。

        公司所得税和营业权税(Corporate Income Franchise Tax)营业权税是每年应税所得额的8.84%,但最低税额为800美元。

        销售税和使用税(Sales Tax and Use Tax),目前,加州的销售税额为7.25%,但由于地方政府也要征收销售税,实际税额为7%.25%至8.25%之间。如果加州企业使用的有形流动资产未缴纳销售税,则必须缴纳使用税,如从其他州购买资产或库存。

        地方财产税(Local Property Tax),不同地方,全州平均税率约为公告地价1.1%。

失业保险税(Unemployment Insurance Tax),每个员工的年薪是7000美元.4%的伤残保险(受雇劳动负担)的工资费率$31,767之0.8%。

        加州─奖励投资措施

       (1) 投资抵扣:在加州投资的公司购买或租赁制造设备时,必须享受6%的制造商投资抵扣(Manufacturers' Investment Credit);在设置特殊用途的建筑物时,高科技公司也可以享受同样的待遇。未来八年,当年不抵扣金额将抵扣应纳税额。运营前三年,新公司还必须选择在购买制造资产时减免5%的销售税。商用飞机零部件及维修无需缴纳销售税。

      (2) 研发抵扣:研发必须在加州进行,不包括商业产品的外观改进设计。制造商可享受11%的税收抵扣,委托其他公司研发的费用可享受24%的抵扣。

      (3) 退还制造性财产税(Economic Revitalization Manufacturing Property Tax Rebate):当公司的资本财直接投入制造活动而且符合「创造十份全职制造工作,每小时工资超过10美元」加州财产税法允许地方政府退还资本财产税。

      (4) 投资损失冲销:新企业的投资损失可在8年内100%冲销。原企业的投资损失可在5年内冲销50%。

      (5) 企业区(Enterprise Zones):该地区的公司必须享受更好的租金减免待遇,如:税收减免可达2000万美元;每个员工必须减少23400美元;投资损失可在15年内冲销;争取州政府合同时享受优惠待遇。其他因军事基地关闭和1992年的暴乱而特别设立的LAMBRA 区,LARZ 在区内设厂也享有同样的待遇。

      (6) 儿童设施抵扣:雇主为员工设立的托儿所设备也可享受30%的抵扣(每年最高5万美元)。

      (7) 自1998/1999年10月起,加州已通过法令鼓励企业在加州投资: 从会计年度开始,投资1.5亿美元以上的高新技术公司与地方政府协商减免每年1.5亿美元的财产税,持续15年。减免期结束后,地方政府将征收该公司「社区服务税」(Community Service Fee),每年最高金额不超过200万美元最高金额不超过200万美元。公司本奖励措施的公司必须符合要求Standard Industrial Classification(SIC)所设立之条件规定。

        加州政府采取措施鼓励投资

        (1) 协助取得营业执照:直属州长「计画研究处」有许可证协助办公室,协助投资者确认新投资桉树所需许可证的类别,协助企业投资者与相关部门协商,快速取得所需的营业执照。

       (2) 提供免税工业发展基金:加州县、市提供工业发展优惠贷款,使投资者获得30%至40%的贷款,低于工厂更新或扩建的基本利率。

       (3) 对小企业的财政补贴:加州有小企业贷款担保计划。对于经营三年以上的小企业,如果他们不能从一般金融机构获得新投资计划所需的资金,他们可以援助该计划提供的担保服务,贷款不足35万美元或计划投资桉树的90%。

      (4) 出口财务援助措施:加利福尼亚世界贸易委员会设有出口财务援助办公室,为从事加利福尼亚产品出口的中小企业提供45万美元以下的贷款担保,协助制造商出口。

      (5) 劳动培训辅助方法:加州政府提供雇佣培训顾问小组(EMPLOYMENT TRAINING PANEL),对雇主雇用工人所支付之训练费用予以补助。另有工作训练合作计画,对提供在职训练之公司予以长达六个月工人工资百分之五十之补助。

       加州对外贸易区:

        加州有十个对外贸易区,分别为Oakland (Bay Area);San Francisco (Bay Area);San Jose (Bay Area);Shafter (Central Valley/ Sierra);Palmdale (Inland Empire);Long Beach (Los Angeles);Los Angeles (Los Angeles);Port Heuneme (Los Angeles);West Sacramento (Sacramento);San Diego (San Diego)。

       美国加利福尼亚州对外国人投资限制:

        加州并无对外国人投资限制的规定。

       美国加州公司设立常见问题:

       1. 境外人士在加州投资,不受中国《投资产业目录》和投资比例的限制, ** 机构一般可以在30天左右完成注册。

       2. 主要有四类公司:独资公司(Solo Proprietorship-SP)合伙企业、有限责任公司、股份公司。(见下面的区别)。

        建议根据不同的性质设立不同的企业,如服务型企业和贸易型企业LP或LLP, 建议设立土地、厂房等生产企业LLC。

         涉及具体纳税、税率和享受的税收措施,应结合加州特定行业、公司选址、员工(全职)数量、促进环境保护和技术等因素进行具体区分。

就加利福尼亚而言,与中国的国家和地方税收审计制度类似,联邦税与国家税并行。联邦税主要是个人所得税和社会保障税,其次是公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等。;国家税主要是销售税,辅以所得税等。;地方税主要是财产税。

         如在加州设立LLC, 主要应缴税种:企业所得税(15%-35%累进)、社会保险税、销售税、个人所得税(非居民股)东指加州境内所得,非全球所得),而加州甚至整个美国没有国内类似的增值税(VAT)。

        该中国企业在美国加州纳税回国后,是否会在国内面临双重征税等税收问题?

        1.在美设立的企业,是美国法律主体,企业本身只有在中国返程投资,才涉及到相应的税费问题。在美国经营活动中国不再征税。

        2.企业的股东是中国人,按照我国的国籍与收入来源双重标准,如果中国个人或企业股东需要将利润汇入国内并结汇,则根据中国的所得税法进行稽征,个人所得税由其自行申报,企业所得税由其纳入企业财报的利润分红科目,统筹稽征。

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