手把手教您在美国如何开公司和报税？

先说说为什么要在美国注册公司。在美国做生意，不需要注册公司。但是很多生意，比如网上卖产品，都涉及到责任。注册公司是因为公司是limited liability是的，如果客户提起诉讼，只有公司赔钱，个人不承担任何责任。如果不注册公司只以个人名义做生意，连家里的房子都要赔。因此，注册公司最大的好处是避免责任。今天，港通智信小编手把手教您在美国如何开公司和报税？

有些人认为注册公司可以用来省税。这实际上是本末倒置的想法。公司是用来做生意的，而不仅仅是避税。注册公司可能无法省税。

以下是美国注册公司的情况和常见问题：

美国公司类型

首先，谈谈美国公司的类别。主要类别分为无限责任公司和有限责任公司。

无限责任公司包括：

-Sole Proprietorship (一人独资): 一般做independent contractor, consultant或者freelancer，可选此。可以开始操作，无需提交任何表格。纳税申报是指个人纳税申报。Form 1040 Schedule C上报就行。这种公司形式setup最简单，最容易撤销. (如果是single-member LLC也是按照sole proprietor纳税申报样的填写Schedule C).

-General Partnership (两人或多人经营)

有限责任公司主要包括：

-LLC: 这种公司类型非常简单明了，对于s ll business这是一种更合适的形式， 外国人注册LLC也很合适。LLC在owner没有限制，外国人也可以owner。LLC可以是member   naged，可以是 nager   naged。这样，owner可以直接以member的身份管理LLC, 不需要董事会等麻烦。另外，LLC不需要雇人。一个人也可以了。

税收上，LLC成立之初有三种选择：

(1) default是作为pass through entity与个人直接纳税，即公司收入视为个人收入。Form 1040 Schedule C。

(2) 选择作为S corp报税

(3) 选择作为 C Corp报税.

-C Corporation: 若要成立一家corporation， by default这个公司是C corp，除非向IRS file Form 2553选择S corp. 需要注意的是，S corp or C corp只区分联邦税。不是每个州都承认州税。S corp的。

小规模新公司开业LLC成本小，运营成本相对较低。但如果公司的收入或净利润会很高，那么C-Corp这可能是一个更好的选择. 因为C Corp盈利的钱可以放在公司里，按公司纳税，税率比较低。如果你和个人所得税一起缴纳，你可能会tax比较高。

-S Corporation: 最多不超过100名股东. S Corp仅限于美国公民或常住外国居民(resident alien)可以注册。这种理解有些歧义。例如，绿卡是永久居民，但如果是H1B从报税的角度来看，在美国多年的外国居民也是常住居民。

LLC 和 S Corporation 税收的区别

LLC 操作简单，但是S-Corp比较麻烦，需要定期召开股东大会，做会议纪要. LLC和S-Corp盈亏是pass-through给股东的，与每个股东的个人所得税一起报告. 但LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)的. 这个包括SSN   medicare tax, 有15.3%的税率。

而如果公司profit(利润)很多话，S-Corp比LLC税收有优势. 就是只有S-Corp给员工工的工资是要交的payroll tax但工资以外的其他部分被视为股息(distribution), 分红不用交payroll tax的, 只是和个人所得税一起报税，所以税率可以很低。

这样，很多人会说，然后我把钱从S-Corp拿出来，尽量算是分红，不用交。payroll tax. 但是这个想法很幼稚，因为IRS对此有规定。就是说，S-Corp员工必须支付合理的工资。所以，你从S-Corp拿出钱给自己，要小心，不要轻易把应该是工资的钱当成分红，否则会惹麻烦IRS的麻烦。

根据我的分析，如果你的公司盈利很多， S-Corp可能更合适。因为你的工资基本上是按照行业标准固定的，所以如果剩下的大利润分红给自己，就不用交了payroll tax是的。这样比LLC全程收payroll tax强多了.

C Corporation 和 S Corporation 税收的区别

C-Corp作为一个独立的法人纳税时entity需要填写Form 1120, 按企业报税， 起始税率相对较低。比如3万美元以内的净利润，报税就是10~15%的tax rate. 另外，因为S-Corp和LLC挣的钱是pass-through以个人名义报税的，C-Corp赚的钱可以留在公司里，所以如果你想赚的钱再投入公司，把公司做大，C-Corp公司形式比较好。这种形式也是如此VC喜欢风险投资的企业形式.

C-Corp缺点是公司和股东双重征税(double taxation)问题. 因为赚的钱要按公司交一次税；这笔钱是从公司拿出来的，也算在个人所得税里。所以在税收方面，C-Corp需要好的planning, 合理避税.

具体来说，你可以在这篇文章中看到。 Tax Rates for Corporations 列表(http:// .bizfilings.com/toolkit/ g/tax-info/fed-taxes/s-c-corporations-create-different-tax-consequences.aspx).

S-Corp营收或损失需要与个人所得税一起报告，因此S-Corp英文叫做pass-through tax entity. 因为企业本身不需要纳税，但需要填写美国联邦Form 1120S税表。

在公司所有权方面，C-Corp对公司所有者的数量没有限制；S-Corp最多限制不超过100个股东， 另外S-Corp股东必须是美国公民或永久居民.

如果一个企业在许多州都有operation的话, 那C corp可能更合适， 因为对于多个州征税，对于S corp很复杂的.

在什么情况下注册什么公司？

LLC: 很多中国人在美国做生意都是注册的LLC, 因为公司形式简单。

S-Corp: 外国人foreigner不能注册，需要是美国公民或绿卡持有人。 S-Corp运营方面比LLC但是一旦赚了更多的钱，就比较避税了LLC因为LLC的营收全部按照工资税来上缴的，税率高；而S-Corp收入可分为工资和分红。分红部分的税率低于工资税。

C-Corp: 如果公司盈利更多，希望继续投资公司，C-Corp是个不错的选择. 有效避税(这是有效的)CPA注册会计师和我是这样建议的). 一些律师建议外国人在美国注册C-Corp. 因为做生意，C-Corp给人的感觉更有气派，公司形象更正规。此外，与在其他国家注册和维护一家公司相比，在美国注册和维护一家公司corporation这不是一件特别麻烦的事情.

LLC S-Corp报税: 这是注册LLC公司，然后在纳税申报时向公司报税IRS申请按照S-corp报税(要填Form 2553表). 这样做的好处是不需要维护复杂性S-Corp公司经营手续。我联系过的一些朋友通常建议他们注册公司LLC   S Corp的形式. 如果觉得S Corp麻烦的话，做个简单的LLC就行.

注册美国公司的条件和程序

在美国，公司由各州管辖，所以要去州务卿办公室(Secretary of State)公司注册申请。Secretary of State有的州也叫做State Tax Office, Revenue Office等. 开公司的流程一般是去州政府填表格， 交钱. 等两周。 然后申请Federal EIN number, 然后开bank account.

具体注册步骤如下：

(1) 首先决定你想开什么样的公司。也就是说，选择corp, 还是LLC, 亦或是partnership等.

(2) 注册公司名称(business name). 如果你不给你的公司起名字，你的公司法人名字就是你的名字。

(3) 提交下列文件Secretary of State备案:

-Articles of Organization (组织章程)

-LLC成员需要签字Operating Agreement. 本文件规定了各成员的权利和公司经营的规则.

(4) 公司注册成功后，到美国税局(IRS)注册并申请税号(Federal Tax ID)

这并不一定适用于所有公司。如果你的公司有员工，或者corporation等等，你需要申请一个Employer Identification Number(EIN). 若不需要EIN你可以用自己的情况Social Security Number作为Tax ID.

(5) 申请到州政府sales tax permit

除注册公司外，还可能需要申请sales tax permit, 有了这个permit, 可用于向客户征收销售税. 例如，如果你就要办理sales tax permit. 销售的货物应当加收州的销售税. 商家的销售税也是州政府的财政来源.

(6) 注册申请可能需要一些商业许可证(business licenses & permits)

例如，如果你想经营餐饮业，除了注册公司，你还必须申请一些许可证license.

注册公司后，你基本上可以经营任何合法的业务. 如果你有利润，你通常必须每季度去赚钱IRS纳税申报单。如果过期付款，政府将受到惩罚。暂时不经营的，应当填写通知税务局的表格。

(7) 有了EIN之后可以去银行开business账号了

公司成立后，必须养成整理保存发票文件的良好习惯。现在市场上有很多管理发票的好方法。app都可以用. 如果是公务餐，最好在发票上写下和谁一起吃饭的目的是什么，以防万一IRS来audit做准备。如果公司的支出和收入频繁，建议购买s ll business accounting软件只有100块，自动化管理非常方便.

关于如何适当报税的问题

在报税方面，我理解的是， 如果你是一家独资无限责任公司(Sole Proprietorship)如果使用，可以和个人所得税一起报告(schedule-c), 就用类似turbotax等软件就可以了，比较简单. 这些tax software操作方便，分步解释，手拉手教学，没有专业知识。但有一个问题是，只能盈利的部分可以获利business的expense抵减掉。但有一个问题是，只能盈利的部分可以获利business的expense抵减掉。但schedule-c不能做负数.

假如你的公司是LLC根据我的理解，其他形式的有限公司可以Schedule-C净亏损(net loss), 然后抵扣个人所得税. 比如公司创业，5年内亏损2~三年，都能理解。因此，在最初的几年里，当你可以申报纳税时，它是净亏损来抵消个人income. 要声明一下，这个只是个人的理解，不一定对, 建议聘请专业会计师(CPA)报税为好.

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