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香港开公司雇主需履行哪些税务责任?

本文作者:港通智信
更新日期:2022-08-18 05:18:01
浏览数:23次

随着一带一路和粤港澳大湾区的发展,注册香港公司发展国际业务已成为越来越多投资者的选择。那么,在香港公司注册后,雇主应该履行什么税收责任呢?德盛国际将为您提供一个简要的答案。

保存员工工资记录

1.从你雇佣第一名员工开始,你必须履行雇主的税收责任

2.雇员时,你必须为他工作 / 她保留了以下记录

(1)个人资料(姓名、地址、香港身份证号、护照号、发证地点、婚姻状况);

(2)就业性质(全职或) ** );

(3)就业岗位(如营业经理、营业员、工人、公司内部律师、会计、董事);

(4)以现金或其他方式支付的工资(无论是港币、外币还是本港以外的地方);

(5)非现金及其他附带利益(例如(例如) : 宿舍、度假旅行利益、股份奖励、股份认购权);

(6)员工和雇主支付强积金计划(或类似计划);

(7)雇佣合同及后续修订条款;

(8)就业期间。

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您必须向税务局提供 :

(1)更新员工个人资料,如:员工新地址、通讯地址或婚姻状况变更;

(2)就业条件的变化,如:员工由全职变更为 ** ;

(3)员工的香港身份证号码。

业务经营者必须保存至少7年的业务记录(包括员工工资支付记录)。

申报支付给员工的工资

1、一般事项

(1)您须在 1 个月内填写并交回雇主报税表(BIR56A 即使是表格

你没有雇任何员工(你应该在这里 BIR56A 表格「没有」加上方格「√」号 )

你还没有开始营业,或者

您已暂停营业或结束业务。

(2)如果您雇佣的员工属于列载BIR56A表格的附注及说明内的情况,但直至2019年4月中旬仍未收到2018/19年度的雇主报税表,您须通知税务局索取报税表。

(3)请提供一份一份 IR56B / 56E/ 56F/ 56G 表格的副本给了相关员工,让他 / 正确填写纳税申报表,请参考雇主的申报责任( IR56H 表格)。

2、员工的香港身份证号码

如果员工在填写雇主纳税申报表时仍未领取香港身份证,如雇佣从其他地方或海外公司借来的员工,您可以填写他/她的护照号码和发证地点。

但请注意,您必须跟进员工。在了解员工的香港身份证号码后,应尽快书面通知税务局更新他/她的个人信息。

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3、继续雇佣员工

您须在 2018/19 雇主年度报税表( BIR56A 表格及 IR56B 表格)填写以下员工的表格) :

(1)年入息总额为 $132,000 或以上(单身)

(2)已婚人士(不管入息多少)

(3) ** 员工(不管入息多少)

(4)董事(不管入息多少)

4、新聘雇员

如果你雇佣一个可能需要缴纳工资税的员工,你必须在那里 3 个月内填交 1 份 IR56E 表格 (或由雇主电子报税填报IR56E)。

员工停止受雇

5、你必须在雇员停止就业前 1 个月,填交 1 份 IR56F 表格 (或由雇主电子报税填报IR56F)。

6、员工长期或永远离开香港

(1)你必须向员工询问他/她的预期离港日期;

(2)你必须在他预计离港日期前 1 个月,填交 2 份 IR56G 表格(或经雇主电子报税填报IR56G);

(3)由您填写 IR56G 从表格日起,任何工资都不能支付给他/她(包括工资、佣金、红色和租金) / 费用,无论是金钱还是等值),直到他/她完成清税手续并向你出示税务局「同意释款书」之后,可以向他/她支付扣押的款项;

(4)离港清税 - 雇主和雇员应该这样做 / 注意事项( IR6158 表格);即将离港(雇主和雇员应遵守的税务规定)。

相关案例

案例一:X公司由2018年4月3日聘用陈女士为簿记员。

1.如果新员工可能需要工资税

(1)填交IR56E表格

X公司必须在2018年7月3日前交回一份填报表(IR56E表格或经 用人单位电子报税 )。

(2)填交IR56B表格

如果X公司直到2019年3月31日仍雇佣陈女士,2019年4月初收到相关年度雇主纳税申报表时,必须填写陈女士的报税表IR56B表格。

但是,如果X公司是一家新成立的公司,并且在2019年4月中旬之后没有收到雇主的纳税申报表(IR56B表格),X公司必须使用表格IR6163或向税务局索取相关表格。

2、X公司必须填写IR56E表格和IR56B陈女士参考表格副本。

3、如果陈女士的年入息不超过基本个人免税额,公司不知道丈夫的收入是多少。X公司须如上文所述,为她填交IR56E表格和IR56B表格。

4、如果陈女士是一个 ** 员工和未婚,X公司不知道她是否有另一份 ** 或全职工作,X公司必须向她填写上述信息IR56E和IR56B表格。

案例二:刘先生在2019年7月5日从Y公司离职。

1、Y公司必须查询并确认刘先生是否离开香港

(1)不离港的,Y公司必须在2019年6月5日或之前交回一份填写表(IR56F表格或由雇主电子报税)。

(2)如果离港,Y公司必须交回两份(IR56G用人单位电子报税或者不得向刘先生支付任何款项。

2、Y公司必须填写IR56F将表格副本交给刘先生作为参考。

3、需要注意的是,如果Y公司已经为刘先生填写了IR56F没有必要再次为他填写表格。IR56B表格,因为两份不同的表格填写相同的收入IR56系列表格可能导致同一收入的重复纳税。

案例三:Z公司于2019年7月5日离职,2019年7月8日前往加拿大深造。

1、Z公司必须于2019年6月8日或之前向黄先生提交两份填写(IR56G表格或由雇主电子报税)。

2、除填交IR56G表格,Z公司在提交IR56G表格日期起计一个月内,不得向彼得支付任何工资或金额(包括工资、佣金等)。

3、Z公司必须填写IR56G将表格副本交给黄先生作为参考。

4、Z公司必须提醒彼得离港前,联系税务局办理清税手续。

5、黄先生缴纳所有税款后,税务局将发出「同意释款书」。Z公司可以收到「同意释款书」之后,向彼得支付扣存款。

6、如果黄先生想立即索取「同意释款书」,他必须用现金在税务大楼一字楼邮政局的付款柜位,「易办事」或银行本票清缴税款,然后携带收据向税务大楼7字楼征税主任索取「同意释款书」。一般情况下,可以在30到40分钟后收到「同意释款书」。

7、如果黄先生用支票或混合支付(如现金和EPS)税务局通常在收到支票或混合支付后10天邮寄或其他方式发税款「同意释款书」。

8、如果税务局评估黄先生不需要纳税,也会在完成纳税手续后发出「同意释款书」。

9、如果黄先生未能按照纳税期限缴纳所有税款,税务局将向Z公司发出扣除通知(IR113表)要求Z公司从扣押的款项中清缴黄先生的欠税。如果黄先生向Z公司提起诉讼,追回欠薪,Z公司可以引用有关税例,为其扣税作免责辩护。

10、需要注意的是,如果Z公司已经为黄先生填写了IR56G没有必要再次向他提交表格。IR56B表格。因为填写两份不同的收入相同。IR56系列表格可能导致同一收入的重复纳税。

港通智信致力于美国公司注册、年审、做账报税商标注册等各种业务,它是政府授权的注册机构。如您想了解更多香港开公司雇主需履行哪些税务责任的信息,请联系港通智信。

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