香港公司税务之报税类型和流程

香港作为距离内地最近的离岸公司注册地，凭借极低的公司税率和自由的外汇收付兑换服务，吸引了来自全球各地的客商注册香港公司，并依托香港公司开展跨境商业活动。由于地理上的便利，内地商家将香港公司作为离岸经营的第一步。但作为商业环境中最小的个体，该公司的税收责任无法逃避，香港公司也不例外。由于香港和内地的法律环境不同，税务工作也不同。今天，港通智信小编整理了香港公司税务之报税类型和流程。

一、一般来说，香港公司的税务申报可分为三种不同类型：

1.零申报

香港公司对零税务申报有很高的要求。如果他们想进行零税务申报，香港公司不能在香港购买任何房产，没有香港银行账户或账户，没有资金进出，也从未开始经营任何业务。

虽然零申报的要求很高，但零申报的过程是最简单的。由于公司尚未开始运营，因此无需记账。只要填写税务局出具的利得税表，并提交香港税务局完成纳税申报。

2.实际业务申报

香港公司的实际业务申报是针对在香港有实际业务的公司，实际业务的定义有点模糊。综上所述，公司在利润产生过程中使用香港本地资源(如码头、机场、海关、仓储、与其他本地经营的香港公司合作等。)，将被视为在香港有实际经营。香港公司必须按照有关规定进行会计、审计和纳税申报。香港公司的会计审计必须由香港持牌会计师进行，公司需要在7年内保存所有账单和合同，以便税务局进行会计审查。

注意：若香港公司在香港有实际经营，如与香港客户有交易往来，或货物经过香港海关，尽管在香港无经营地点，也必须做本土业务申报，不能做离岸免税申请。

3.申请海外利得豁免

香港作为世界著名的离岸金融中心和自由港，缺乏当地资源，只能依靠外资寻求发展。为了吸引外国投资，必须提出足够有利的条件。在这些吸引外国投资的条件中，最有吸引力的无疑是海外利得税豁免。相对于实际业务申报，香港公司申请海外利得豁免就容易理解的多。只要香港公司的利润不使用香港的任何资源，就可以申请海外利得豁免（包括没有货物通过香港海关、没有香港客户、香港没有实际营业场所、公司没有香港物业或雇佣香港人）。

由于香港公司申请海外利得税豁免涉及大量判断因素，因此香港税务局要求申请海外利得税豁免的公司必须先申报实际业务税，经香港税务局筛选后，将向公司发放利得税豁免许可证（如果公司有税，也需要先纳税，直到海外利得税豁免，然后退还已纳税）。

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