美国公司如何报税？

 美国公司如何报税？美国50个州，各州税率不统一，但是只要在美国本土不开银行帐户，银行没有进出帐务，没有经营，零申报即可。

 一、如果有经营只能让会计师做帐，他们会根据企业的情况进行纳税。这个跟行业也有一定的关系，需要具体案例具体分析。

 A．无经营报税：如果您公司没有开户，没有盈利，或者说没有运作，也需要报税，即“零申报”。

 B．有经营报税：公司有开设银行账户，并且有盈利，就需要做帐报税。

 需要提供自己公司的相关资料：

 （1）公司注册证书及联邦税号；

 （2）董事长身份或护照扫描件，签字；

 （3）公司的经营范围；

 （4）银行月结单（如有在银行开户）；

 （5）收支账目（如有经营活动）及收支凭证。

 二、美国税务局有权对纳税人有关帐簿和记录进行稽查，有权召集纳税人到税务局接受调查、出示会计记录，以确定纳税人的应纳税额，判断是否有偷税行为。纳税人如不缴税，针对不同情况，税务局有权行使三种权利：

 1、抵押权：

 即有权以纳税人的房地产地契为抵押，督促纳税人付清欠税。

 2、强索权：

 即税务局可以冻结纳税人财产用于清缴税款。

 3、占有权：

 指税务局有权依法处置纳税人财产，用以缴税。

 三、美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。纳税者最终所缴的税，由其总收入、报税身份、年龄及居住地决定。其中，公司所得税与个人所得税不仅是美国税制中的主要税种，也是与赴美国投资关系最为密切的税种。

 01【公司所得税】

 美国公司所得税是对美国居民企业的全球所得和非美国居民企业来源于美国境内的所得所征收的一种所得税，分联邦、州和地方三级征收。

 02【税收居民企业及税收管辖】

 美国联邦税法所规定的美国税收居民企业，指根据美国50个州的其中一个或哥伦比亚特区的法律而成立，并向各州（特区）政府注册设立的企业。因此，企业（包括合伙制企业）只要依据美国法律在美国注册设立，则为美国税收居民企业，不论其是否在美国开展经营活动或拥有财产，也不论其股权是否为美国企业或个人所有。

 03【非税收居民企业及税收管辖】

 根据外国法律成立，并向外国政府注册的企业，不论其是否在美国开展经营活动或拥有财产，即使股权的全部或部分为美国企业或个人所持有，都属于美国联邦各法规定的非税收居民企业。

 如果非美国税收居民企业取得来源于美国但与其在美国的经营活动无实际联系的收入，需按30%的税率缴纳公司所得税，通常采用由美国付款方进行代扣代缴的预提税形式。预提税主要针对非居民企业取得的来源于美国的具有收益金额、期限固定特点的一些被动收益（如股息、利息、特许权使用费等收益）以及资本收益。如果非美国税收居民企业取得的与其在美国的贸易及经营活动有实际联系的收入，需按一般联邦公司所得税的规定，缴纳联邦公司所得税。

 04【公司所得税税率】

 美国联邦公司所得税税率已统一降为21%。

 05【应纳税所得额及计算】

 应纳税所得额是美国税收居民企业取得的来源于全球的几乎所有形式的收入（包括经营收入、服务费、股息收入、利息收入、特许权使用费收入、租金、佣金收入、处置财产收入和从合伙企业取得的收入等），在减去允许税前扣除的折旧额、摊销额、费用、损失和其他特定项目后的余额,美国母公司及其直接或间接持有80%以上股权的美国子公司可以组成美国合并纳税集团，提交合并的联邦公司所得税纳税申报表。合并纳税集团内某一成员公司的亏损可以抵消另一成员公司的利润。除某些设立在墨西哥和加拿大的子公司外，美国母公司的境外子公司不能成为美国合并纳税集团的成员。

 06【各州公司所得税税率】

 大多数州和某些自治市均征收公司税和个人所得税，在美国不同州的公司所得税税率有较大差异。

 07【个人所得税】

 美国个人所得税分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中以联邦个人所得税为主。

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