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有关美国公司税务的详细介绍

更新日期:2021.08.07 07:07
浏览数:141次

    在世界范围内,税收始终是一个国家财政的基础,美国税务局有自己的税务准则,其实力是显而易见的。作为世界上最强大的国家之一,美国有着非常特殊的国家结构。每个州都有高度自治权。它还要求在每个州设立美国公司,以实施不同的公司管理程序。事实上,美国各州就像小国一样,拥有外交权力以外的各种国家权力(包括税收权力),这使得美国拥有世界上最复杂的税收制度,这使得新进入美国市场的商人很难适应。今天,港通智信小编将向您介绍美国公司的常见税种,供有意进入美国市场的商人参考。

    美国的税收制度大致可分为地方税、州税和国家税。从税收主体的归属原则来看,既有地域税收,也有个人税收。至于征收的税种,有一些重叠。加上西方税制中普遍采用的累加征税法,美国的税收已成为世界上最复杂的税收任务之一。在实际税收工作中,美国最重要的税种是所得税,也是美国最大的税源。20210803225223_46749

一、所得税可分为两类:企业所得税和个人所得税。

       公司所得税美国公司可以在成立时选择公司的财政年度划分方法(可以选择自然年度划分或公司周年划分),以便税务部门可以计算和征收公司所得税。但是,一旦确定了会计年度划分方法,就不能随意改变。只要是一家美国公司(指根据美国法律在美国注册成立的公司)和一家在美国获得利润的外国公司(指根据外国法律在美国境外注册成立的公司),美国公司所得税的征收范围很广,所有公司都需要向美国政府缴纳企业所得税,公司税率将按照累进税率纳税(但服务公司将按照35%的固定税率纳税)。但是,美国公司的纳税申报时间较为复杂,将根据不同的公司组织形式和公司财务年度划分方法规定不同的纳税申报时间。假设公司选择自然年度作为公司的财政年度,则需要在公司财政年度结束后的3个半月内提交纳税申报。最长延期不得超过6个月);

二、假设公司选择公司周年日作为财年边界,则需要根据不同的公司组织形式在不同时间提交纳税申报表:

     1、合伙公司需要在年终日期后3个半月内提交纳税申报表,并可以填写申请延期的表格,但延期不得超过半年;

     2、股份制公司需要在年终后4个半月内提交纳税申报表,也可以填写延期纳税申报表。但延期不能超过半年。应注意的是,作为责任公司(L.L.C)公司,由于纳税人是个人,公司仅执行信息申报工作,而不是作为纳税人。

     3、个人所得税美国的个人所得税历史悠久。它最早建立于1861年(当时征收个人税,主要目的是为内战筹集资金),但从1872年至1892年暂停征收。直到1913年《所得税法》制定后,才重新开始征收。与美国企业所得税一样,美国个人所得税的征收也基于个人身份和收入。美国公民(在美国出生或获得美国公民身份的个人)需要为其全球收入纳税,而永久居民(绿卡)则需要为其在美国的收入纳税。美国个人所得税也按照累进税率缴纳,纳税人可以获得一些可抵扣项目,以减少纳税人的税款。

     4、财产税财产税主要是指州政府和地方政府对美国纳税人拥有的动产和不动产征收的税款。税务集团包括自然人和法人。这类税收最具代表性的是房地产税。然而,也可能对有形财产征税,由于征税对象的性质不同,也将为其设定不同的实施税率。

     5、遗产税遗产税是由联邦政府征收的一种税。主要是对死者的遗产征税。该税的计算方法与个人所得税的计算方法类似。一般继承减去应付费用(如葬礼、负债等)、继承损失等,再减去法定扣除额(如慈善捐赠、遗赠等),再乘以累进税率,最后减去统一抵免,得出实际应纳税额。

     6、社会保险社会保险通常称为工资税,也可以称为工资税,顾名思义,它是美国联邦政府为维持社会保障体系而征收的一种税,其覆盖范围包括社会养老金,遗属抚恤金、伤残保险、医疗保险、失业保险等项目。社会保险的征税依据有法定的最高限额,超过最高限额的工资(薪金)不征税。

三、社会保险税通常以两种方式申报。

     1、雇主代扣应纳税工资和法定税率,每季度与雇主自己的税款一起申报和支付;

     2、雇主和雇员都是个体经营者,如果雇员是个体经营者,他应该根据自己作为雇员的身份纳税。但是,如果雇员的全部工资不超过法定的税收上限,则应作为个体经营者支付。当然,除了这些主要税种之外,美国联邦政府也会征收关税,但州政府也会征收资源税。一般来说,联邦政府征收的税收有联邦所得税(包括个人所得税和企业所得税)、联邦社会保障税、联邦消费税、海关税、遗产税和赠与税等,以征收所得税为主,消费税为辅。州政府主要征收特许经营税、州销售税、州所得税(包括个人所得税和企业所得税)、州消费税、州社会保障税、州继承和赠与税、州资源税和州财产税,以征收销售税。以所得税为主,所得税为辅。地方政府主要征收财产税(但部分地方政府收取营业税、所得税、社会保险等),以征收财产税为主,辅以其他税种。

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