香港税收 PK 内地税收

最近，由于疫情的影响，香港税务局发布了最新的税表安排，相关税款可以延期缴纳。纳税人和雇主一般必须在相关税务申报表发布之日起一个月内填写，因此必须注意这些延期时间。

长期以来，香港作为一个国际金融中心，其低税率和简单的税收制度对大陆投资者非常有吸引力。香港以土地为基础，只对香港的利润和收入征税。

那香港税收有什么优势呢？小编从几个方面比较了内地和香港的税收。

香港主要税种

1.先了解一下香港的主要税种。

※ 利得税(16.5%)

※ 物业税(15%)

※ c印税(0.2%)

※ 工资税(累进税率为2%、7%、12%、17%，标准税率为15%)

注：利得税、薪酬税、物业税的共同点均有临时纳税义务。

香港不征收:流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006年2月停征)、进出口税(烟酒等特殊产品除外)、资本增值税(如股息、分红)。

2.个人所得税扣除项目PK

内地工薪个税免征5000元，扣除项目有五险一金。

香港的个人所得税也有免税额。根据每个人的不同情况，有一套计算纳税额的方法。根据个人、已婚、子女、支持、单亲、残疾等设置不同的金额。例如，2018/19年基本个人免税额为每年13.2万港元，每个子女免税额为1.2万港元。扣除项目包括个人学习、老年护理、住宅贷款利息、退休计划强制支出、捐赠等

纳税人是否已婚、是否有子女、是否赡养父母等因素都会影响纳税人的免税额，从而影响最终的纳税额。

香港工资税计算公式：

应税总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目

应交总税款 = 应税总额 × 相应税率

内地个人所得税计算公式：

应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 (个人缴费部分)- 起征点 （5000元）

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

3.个税起征点PK

2018年10月1日以后，个人所得税起征点为5000元。新的个人所得税法规定，每个纳税年度的收入减去6万元，依法确定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额为应纳税所得额。

香港没有规定个人所得税的起征点，而是规定了免税条件和金额。

4.税率PK

在税率设计上，香港跟内地一样，都采用累进税率的制度。

按照2018年个人所得税计算标准，内地个人所得税分类征收，收入分为11类，征税方式不同。其中，工薪所得税适用于7级超额累进税率，税率为3%至45%。

与内地不同，香港的工资税是根据地域来源征税的。任何从香港产生或获得的利息都必须缴纳工资税。从4月1日到次年3月31日，有两种选择：

(1)标准税率法，扣除入扣除费用后按15%的标准税率征收，一般为高收入人群；

(2)超额累进税率法，从2018/19年开始，按总收入扣除费用后的2%-17%五级超额累进税率征收。低收入者这样纳税较低。在这两种方式中，纳税人可以选择较低的纳税额。

计算出，当应纳税总额为20万港元时，应纳税额为1.6万，剩余部分超过20万为17%。

最后，在获得应缴税款的情况下，最残酷的是，香港政府在19/20年继续减税100%，上限为2万港元，这意味着最终税款低于2万的全部免税。

除了最高边际税率差异很高(内地45%对香港的17%)外，两地个人所得税制度的税率差异也很大。香港的税率差距很宽，等距按不同税率征收。

从税收角度看，香港税收实行区域税，税制公平，税率低，人性化。

香港拥有公平自由的经济体系和开放的投资体系。除了税收优惠，没有外汇管制，资金进出自由，在香港经营更方便有利。

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