关于香港利得税、薪俸税和物业税

关于香港利得税、薪俸税和物业税。今天，港通智信小编为大家做简单的介绍。香港建立了税收少、税收负担轻、征收管理严格、操作方便的税收格局，促进了香港作为国际避税港的地位。香港是一种以直接税为主体的税收结构。

香港直接税的主要税种：

包括利得税、薪酬税、物业税和遗产税。

香港间接税主要包括印花税、消费税和零星税。

一、利得税：

1.利得税税率：

适用于法团(公司)的税率

法团税率

两级制税率

2018年3月29日，《2018年香港税务(修订)(第3号)条例》成为法律。本修订条例旨在从2018/19课税年度起，通过实施两级制利得税税率，降低法团和非法团业务。但在两个或两个以上相关实体中，只有一个可以选择两级制利得税税率。详见常见问题及计算方法及相关实体的例子。

(1) 2019/20年利得税100%可宽减，每起案件上限2万元。

(2) 2018/19年利得税100%可宽减，每起案件上限2万元。

(3) 2017/18年利得税75%可宽减，每起案件上限为3万元。

(4) 2016/17年利得税75%可宽减，每起案件上限2万元。

(5) 2015/16年利得税的75%可以，每起案件上限2万元。

(6) 2014/15年利得税75%可宽减，每起案件上限2万元。

2.利得税总则

香港采用区域来源原则，对在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。只有在香港产生或从香港获得的利润才必须征收利得税。简而言之，任何在香港经营业务的人，但其利润来自香港以外的地方，不需要在香港纳税。

世界上许多地方采用不同的税收标准，这与香港采用的地域来源原则不同。这些地区对当地经营者从世界各地赚取的利润征税，包括海外利润。

3.缴纳利得税的条件

根据《税务条例》，符合下列条件的人必须缴纳香港利得税：

在香港经营任何行业、专业或业务；从行业、专业或业务中获利；以及在香港产生或润。

第一个条件简单明了，第三个条件需要解释。现在让我们讨论确定利润来源的基本原则。

确定利润来源的基本原则

多年来， 所有确定利润来源的问题。以下原则是基于 确立权威判决：

4.事实问题

利润来源的确定必须根据相关案件的事实来确定，因此没有一个通则可以总结适用于各种情况。利润是否来自香港，取决于利润的性质和利润交易的性质。

作业验证法

确定利润来源的一般指导原则是找出纳税人从事赚取利润的活动，以及纳税人从事活动的地方。换句话说，正确的方法是找出利润产生的操作，并确定这些操作在哪里 进行。利润来源必须归因于纳税人的利润经营，而不是集团其他成员的经营。

以前或次要活动

相关操作不包括纳税人在业务过程中进行的所有活动。重点是确定纳税人利润交易的地理位置，并将此类交易与以往和次要活动分开考虑。

5.决策地点

做出日常投资或业务决策的地点只是确定利润来源时必须考虑的因素之一，但一般来说，它不是决定性因素。

从交易所获得的毛利

根据交易所产生的毛利，决定是否从香港或香港以外香港以外地区获得。

6.海外业务办事处

一个业务单位可以在海外设立办事处，在香港以外赚取利润；但是，如果该单位没有设立海外业务办事处，并不意味着其所有利润必须来自香港或香港。然而，在大多数情况下，如果该单位的主要营业地点位于香港，而该单位没有设立海外业务办事处，其利润很可能必须在香港缴纳利得税。

贸易公司的利润

当销售合同从货物和商品交易所获得的利润来源确定时，一般以达成销售合同的地方为依据。" 达成 &#34；这个词不仅可以解释为法律签署，还包括协商、订立和执行合同的条款。

二、薪俸税

根据香港的工资（包括一些实物福利）计算。住房福利是税收减免项目之一，一般按照 计算住房福利以外应课税薪金的10%。

其它税收宽减项目包括：

• 对香港和非香港受雇人员来访总共不超过60天的免税规定。

• 在香港停留日数的计算方法适用于非香港雇员。

税率和免税额

低税率按以下两种税率计算方法征收：

a: 按标准税率15%计算未扣除个人免税额前的应税入息净额；或

b: 按累进税率计算应税入息净额。

三、物业税

根据《税务条例》 第五条(1)如果业主将他们在香港的土地或建筑出租以换取租金和 / 或者其他收入，必须缴纳物业税。每个税收年度的物业税按照标准税率计算(由标准税率计算) 2014/15课税年度开始税率为15%)。

该物业的应评税净值是扣除业主支付的差额后获得的相关收入，然后扣除该评税值的20%作为修复和免税支出后获得的数量。

评税值 包括租金、为物业使用权支付的许可费、整个顶手费、向业主支付的服务费和管理费、由居民支付的业主费（如维修费）等。所有应收租金（到期但未收取）均应纳入评估税值。上述计算方法如下：

税收年度为每年4月1日至下一年 3月31日。

与工资税和利得税类似，年租金收入必须在年度结束后确定 ， 因此，税务局将在纳税年度征收暂缴物业税。

业主用于商业用途的物业

如果计算在应纳税项目中的物业税收入也包括在纳税人收入的利润内评估利得税（如从业务中获得的租金收入），已缴纳的物业税可以从评估的利得税中扣除。在香港经营行业、专业或商业的法团 / 有限公司可以书面向税务局长申请免征可抵销利得税的物业税。

 港通智信致力于美国公司注册、年审、做账报税、商标注册等各种业务，它是政府授权的注册机构。如您想了解更多关于香港利得税、薪俸税和物业税的信息，请联系港通智信。