港通智信

美国联邦税和州税并非全部可作为境外税抵免，仅符合中国境外税额抵免相关法规、中美双边税收协定要求的所得税性质税款，可按规定申请抵免。根据财政部、国家税务总局2024年第15号公告《关于完善企业境外所得税收抵免政策有关问题的通知》，可抵免的境外税款需满足所得税性质、实际缴纳、取得合规完税凭证三大核心条件

美国联邦税号（EIN，雇主识别号）的税率无统一固定值，需根据企业注册类型、应税所得额、所得来源属性适用美国国内收入署（IRS）2026年生效的分级累进或固定税率规则，所有税率标准均公开可查于IRS官方官网irs.gov。所有2025-2026年税率数据来源为IRS 2026年1月发布的《联邦企业所得

美国联邦税号查询系统是美国国税局（IRS）2024年12月正式上线的官方公共服务工具，用于核实雇主识别号（EIN，即联邦税号）的有效性、对应商事主体的税务登记状态等信息，为跨境企业、金融机构、审计主体提供合规核验依据。 根据IRS2024年12月发布的《EIN查询服务操作规范》，该系统所有查询数据均

美国联邦税报税时间根据美国国税局（IRS）2026年1月发布的《2025纳税年度申报指引》执行，不同纳税主体的申报截止日期、延期规则存在明确差异，是跨境从业者、在美经营企业主需遵守的核心合规要求。 不同纳税主体的申报时间要求如下表所示，所有日期若遇法定节假日则自动顺延至下一个工作日： | 纳税主

美国联邦税、州税、消费税、增值税是在美经营的企业主、跨境从业者需重点关注的税收类别，征管规则均基于美国国内收入局（IRS）2026年最新生效规定及各州税务部门公开政策。 根据美国IRS2025年12月发布的《2026年联邦税征管指引》，联邦税由IRS统一征收，覆盖企业所得税、个人所得税、薪资税等类

美国联邦企业所得税税率的现行规则由美国国税局（IRS）2024年12月更新的《企业所得税纳税指南》（Publication 542）确立，2026纳税年度适用统一的21%联邦基准税率，适用于所有在美国注册或实际管理机构位于美国境内的应税企业实体，该税率不包含地方州级、市级企业所得税附加税负。 ##

2026年美国联邦企业所得税税率基准为21%，该规则出自美国国内收入署（IRS）2024年12月更新的《联邦企业所得税征管指南》，适用于所有在美国注册或实际管理机构位于美国境内的企业主体，跨境企业在美国境内设立的常设机构同样属于纳税义务人。 不同类型企业主体适用的税率规则存在差异，具体如下： |

美国联邦企业所得税表是美国国税局（IRS）要求美国应税企业按年度申报联邦所得税的法定文件，2026年执行的申报规则依据为IRS2025年12月发布的《2026年度企业所得税申报指引》，覆盖所有注册在美国的C类公司、S类公司、合伙企业等应税主体，以及有来源于美所得的外国企业常设机构。 #### 适用

美国联邦企业所得税是美国联邦政府对符合条件的企业征收的直接税，征管规则由美国国内收入署（IRS）制定并执行，现行规则依据为2025年12月更新的《国内税收法典》第C分章相关条款，适用于所有有美国纳税义务的企业主体。 #### 纳税主体范围 根据IRS2024年9月更新的《企业纳税主体识别规则》，两

美国联邦和州之间税收划分基于美国宪法第十修正案确立的分税制框架，征收权限、税目设置、征管流程均由联邦与州立法机构分别明确，跨境经营企业需同时遵守两级税收规则。根据美国IRS2026年1月发布的《联邦与州税收权限划分指引》，两级税收征管相互独立，无层级隶属关系，分别由IRS和各州税务局自主执行。 |