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#### 概要（核心结论） 对在美注册的适格企业而言，替代性最低税（下称“公司最低税”）通常以“基于财务报表的应税底”为起点，按固定税率对超额会计利润征税，税负为常规所得税与该最低税之间的较高者。实践中需遵循国会法案及财政部/IRS颁布的配套规则（见来源）。（来源：Inflation Reducti

#### 核心结论（要点直达） 美国公司章程（articles of incorporation / charter）可高度定制，市场上常见“特章程”是指为满足投资人治理、股权激励、并购对接或合规需求而设置的特殊条款集合。主要法律框架来自公司设立州法（以特拉华州《公司法》为代表）、统一商事法典/Mo

联邦层面对C类公司适用的固定税率为21%（自2018税制改革生效），另设有自2023税年起生效的按经调整财务报表利润计征的最低税15%，且各州可单独征收公司所得税，州税率范围约为0%至约11.5%（以各州正式公布为准）。（来源：美国国税局 IRS，2017 年税改法案与 2022 年《通胀削减法案》

#### 主要结论（要点直达） 日历年制企业按年度申报的联邦公司所得税（C corporation）通常在会计年度结束后第四个月第十五日到期；S型公司、合伙企业等通行第三个月第十五日到期。可以申请6个月书面延长申报，但延长期限只延长申报，不延长应缴税款（逾期缴税将产生利息与罚款）。数据与表述以美国国

#### 核心要点（直接回答） 美国联邦层面并不存在单一的“公司所得税起征点”数值。企业通常按应税所得（taxable income）计税，联邦法规定的法定税率为21%（适用于C型公司），但针对年均净收入达到一定规模的公司另设15%最低税。州与地方另行设定公司税、特许经营税或最低税。以上政策与数值以

#### 核心结论 联邦层面对传统C类公司适用的法定企业所得税税率为21%（美国国会通过之税改法案，自2018年起生效）；此外，对财务报表应税收入平均超过10亿美元的大型公司，自2023纳税年度起另施行15%的“企业最低税”（Corporate Minimum Tax），两者并非叠加计算（以各法规具

#### 主要结论（直接要点） 美国联邦层面对普通C类公司征收统一法定所得税率21%（《国内税收法典》26 U.S.C. §11；IRS），并自2023税年起对年财务报表利润超过10亿美元的企业实施15%的最低企业税（基于财政年度净财务利润，来源：Inflation Reduction Act, P

#### 主要结论（直达要点） 美国联邦公司所得税申报以公司税务年度为基准。日历年企业中，C公司使用Form 1120，申报截止日为次年4月15日；S公司使用Form 1120‑S，合伙企业使用Form 1065，申报截止日为次年3月15日。可通过提交Form 7004获得自动延期（通常为6个月）。

#### 1. 概览对比（要点直达） - 税制性质：美国公司税以联邦为主、州/地方并行，企业按实体（C corporation）缴纳联邦公司所得税；中国企业所得税（EIT）由中央制定、地方执行，居民企业对全球所得征税。资料来源：美国国税局（IRS）、中华人民共和国国家税务总局（SAT）。 - 美

美国企业的应纳税额以应税所得乘以联邦公司税率并加计州/地方税及若干附加税，减去可用的税收抵免与已预缴税款后确定。联邦统一法定税率为21%，但实际税负受州税、替代性最低税（Corporate AMT）、国际规则（GILTI、BEAT）、净营业亏损（NOL）处理与税收优惠影响，需按照下列流程与法规逐项核