港通智信

#### 概要（直接回答） 美国企业主要承担的税种包括：联邦企业所得税与替代最低税、州/地方企业所得税或特许/边际税、工资与雇主税（FICA、FUTA、预扣）、销售与使用税、财产税、联邦/州消费税（特定商品）、国际跨境税项（GILTI、Subpart F、BEAT 等）、以及若干行业或许可相关的地方

#### 核心要点（直观回答） 美国企业需承担的主要税种包括：联邦企业所得税或业主个人所得税（取决于实体类型）、联邦与州/地方就业税（社会保险与医疗保险、失业税）、联邦与州/地方销售与使用税、联邦消费税/关税（特定商品和服务）、州/地方财产税与特许/毛收入税，以及向非居民或海外关联的预提税和跨国税收

美国企业需缴纳的主要税种包括：联邦公司所得税或个体/合伙经营所得税、州/地方公司所得或特许经营税、销售与使用税、工资相关税（雇主与员工份额）、联邦/州失业税、消费税/特别税，以及针对跨境交易的预提税与国际反避税规则（以官方最新公布为准，详见下文及各官方链接）。 #### 1. 税种与适用主体（要点

#### 1. 核心要点（快速掌握） 美国联邦公司所得税为统一法定税基与申报制度，联邦税率为固定税率，另有州/地方税、国际反避税规则与最低税等并行制度。适用法律主体主要为《国内收入法典》（Internal Revenue Code, 26 U.S.C.）与美国国税局（IRS）公告（来源：26 U.S

#### 概要性回答 美国企业所得税申报依纳税实体类型决定：C型公司使用联邦所得税申报表（Form 1120）；S型公司及合伙企业分别使用Form 1120‑S和Form 1065（利润由股东/合伙人按个人纳税表申报）；个体经营者在个人1040上附Schedule C。联邦申报按会计年度或日历年度分

联邦法定税率：对C型公司适用的固定联邦企业所得税率为21%（参见 26 U.S.C. §11；IRS 公告：https://www.irs.gov/businesses/corporations/corporation-income-tax）。此外，还存在州/地方税、最低税与国际税制规定，会使实际税

#### 核心结论（直达要点） 联邦法定公司所得税税率为21%（自2018税改实施后）；对年均财务报表所得超过1亿美元的企业，另施加基于账面利润的最低税率15%（自2023纳税年度起适用，立法来源为2022年《降低通胀法案》）。各州与地方可另征公司税，税率差异显著（范围通常在0%至约11%）。以上数

#### 核心机制概览 美国公司所得税以联邦税为主，税基由应纳税所得（taxable income）决定，常见形式包括C型公司（C corporation）按实体税制纳税、通过实体（S corporation、合伙企业）将所得传递至股东/合伙人按个人税率征税。联邦税法主要依据《国内税收法典》（Int

美国联邦法定公司所得税为21%，适用于按美国法律归类为“国内公司”的C型公司；另有州/地方附加税、各类优惠与国际规则影响企业实际税负（以美国国税局IRS与各州税务局最新公布为准，参见IRS及各州税务官网）。(来源：IRS；26 U.S.C. §11) #### 1. 基本税率与适用主体 - 联邦税

#### 概要 在美国，企业所得税主要由联邦层面征收：C型公司适用统一联邦税率（现行为21%）；另有各州和地方税。个人所得税实行累进税率，联邦税率区间为10%至37%。美国居民（包括公民与符合“实质居留测试”的居民）对全球所得纳税，非居民仅对美国来源所得纳税（资料来源：Internal Revenu