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小结要点：美国联邦层面对中小企业的主要税收优惠包括可加速扣除的资产支出（Section 179）、折旧和修正的加速折旧（如179D/Bonus Depreciation）、20%的合格营业收入扣除（Section 199A，适用于多数合伙/独资/S公司业主）、研发税收抵免（Section 41）、小

#### 主要减免与抵免一览（要点直达） - 合格营业收入（QBI）20%扣除（IRC §199A），适用于通过合伙企业、S公司、独资或某些信托/遗产取得营业收入的合格小企业主（参见 IRS 指南与法条：https://www.irs.gov/newsroom/qualified-business-

#### 一句话要点（关键事项直达） 在美运营的中国企业应重点关注：实体类型与注册地选择、联邦与州税负与预提税、出口管制与国家安全审查（CFIUS/EAR/ITAR/OFAC）、银行开户与反洗钱尽职（CTA/FATCA/FBAR）、会计与审计合规（US GAAP/SEC/PCAOB）以及劳工和知识产

#### 概览（直接回答） 美国境内常见账户类型包括：个人储蓄/支票账户、企业（公司/LLC）支票与工资账户、商户收单/支付网关账户、托管/信托/律师托管账户、经纪/投资账户与退休账户（IRA/401(k)等）、电子/多币种/虚拟账户与外汇专户。各类账户在开户要求、监管合规、存款保障、税务报告和费用

#### 核心结论（要点直达） 长期持有超过1年的资本资产出售产生的净资本利得，按个人适用的长期资本利得税率征税（常见档次为0%、15%、20%），同时高收入者可能再被征收3.8%的净投资收入税（NIIT）。相关计算以“成交价减去调整后成本基础”为起点，申报使用Form 8949与Schedule

#### 美国没有联邦增值税，采用州级销售税/使用税代替 美国联邦层面未设增值税（VAT）；消费性间接税由各州和地方政府征收（销售税或使用税）。最高法院在South Dakota v. Wayfair, Inc., 138 S. Ct. 2080 (2018)裁决改变了“实体存在”标准，确立经济关联

美国没有联邦层面的增值税。美国采用以州和地方为主的销售税/使用税体系，税率与适用范围由各州（及部分地方政府）单独设定；2018年美国最高法院裁定允许州依据“经济联系（economic nexus）”对远程卖家征税，导致线上与跨境电商合规责任显著上升（U.S. Supreme Court, South

#### 直接结论 美国没有联邦增值税（VAT）；普遍采用的是州/地方层面的销售税与使用税（sales and use tax），在实务中通常以“价外税”（即在结账时另行加征、显示为税费项）形式出现。纳税义务取决于“联系纽带”（nexus）与商品/服务的交付地；跨境出口通常免征州销售税，但目的地可能

#### 是否存在联邦层面的消费型增税：简要结论 美国没有联邦层面的增值税（VAT）。联邦政府通过所得税和消费税（excise tax）筹集税收，消费型税务主要由各州及地方实行以销售税/使用税为主。相关法律与实践以联邦税法、各州税务机关规定以及2018年最高法院关于经济联系（economic nex

#### 概览：在沪外资银行的形态与监管框架 在上海设立或运营的美国系银行通常以三种法律形态出现：常驻代表机构（Representative Office）、分行（Branch）、中国境内法人银行（locally incorporated bank）。各类机构的业务权限、监管要求与登记程序不同，涉及